Место действия — Московский регион

• ИПБ России внедряет новый аттестат – профессионального налогового консультанта
• Москва: изменения в сфере налогообложения
• Особенности исчисления срока подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения
• Оперативно проверить состояние расчетов с бюджетом помогут телекоммуникационные каналы связи
• Москва: индексация зарплат бюджетников
• С 2018 года меняются условия налогообложения движимого имущества организаций
• Внесены поправки в порядок исчисления и уплаты НДС
• Дополнен реестр контрольно-кассовой техники
• Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы и перенос сроков применения онлайн ККТ в сфере услуг на год
• Внимание: московские филиалы ФСС России переезжают
• Пенсионный фонд предупреждает о новом виде мошенничества
• Подмосковье: совершенствование налогового законодательства по специальным налоговым режимам
• Москва: утвержден 
перечень объектов, 
облагаемых налогом от кадастровой стоимости в 2018 году

ИПБ России внедряет новый аттестат – профессионального налогового консультанта

Начиная с 1 февраля 2018 года действительные члены ИПБ России, а также претенденты в члены смогут сдать квалификационный экзамен для получения нового аттестата ИПБ России – аттестата профессионального налогового консультанта. Программа экзамена введена в действие с 1 декабря 2017 года, учебные центры уже начали набор групп слушателей (ознакомиться с программой можно в личном кабинете корпоративного члена).

Программа состоит из двух больших разделов. Первый содержит отдельные части программ экзаменов для получения других аттестатов ИПБ России, а второй раздел – это абсолютно новая и оригинальная программа.

В первый раздел вошли следующие темы:

• правовые основы хозяйственной деятельности;
• профессиональные ценности и этика;
• бухгалтерский учет и анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• правовое регулирование налогообложения в РФ;
• практикум по налогообложению в РФ.

Второй раздел содержит четыре новые темы:

• налоговое планирование и налоговые риски;
• налоговые проверки и налоговые споры;
• основы налогообложения ВЭД;
• практикум по налоговому консультированию.

Претендентам, уже имеющим действующий аттестат главного бухгалтера, рекомендуется прослушать второй раздел программы. Для наших членов это также можно будет сделать в рамках повышения профессионального уровня.

Чтобы получить аттестат профессионального налогового консультанта, претендент должен удовлетворять определенным требованиям. Они изложены в пункте 3.2 Положения об аттестации.

ИПБ России считает, что новый аттестат позволит нашим членам открыть новые горизонты профессиональной деятельности. Желаем успехов претендентам!

Москва: изменения в сфере налогообложения

Законом г. Москвы от 29.11.2017 № 45 внесены изменения в отдельные московские законы в сфере налогообложения.

Так, с 1 января 2018 года от уплаты налога на имущество организаций больше не освобождаются автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородские муниципальные образовани в Москве. В то же время льготу по уплате налога получают, в частности, управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, сформированных в рамках реализации приоритетного проекта «Ипотека и арендное жилье», в отношении включенных в состав этих фондов нежилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физическими лицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Однако эта налоговая льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Отметим, что данная льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Кроме того, появилось уточнение, что право на применение налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных статьей 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций» (кроме некоторых исключений) возникает (прекращается) с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором выполняются (прекращаются) условия их применения.

Льготу по транспортному налогу до 31 декабря 2027 года получили управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (п. 2.2 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»).

Расширена таблица ставок торгового сбора (п. 1.1 ст. 2 Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе»). Изменения вступают в силу с 1 января 2018 года.

Особенности исчисления срока подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения

УФНС России по Московской области обращает внимание налогоплательщиков на письмо Минфина России от 10.10.2017 № 03–11–11/660. В нем разъясняется порядок исчисления срока для подачи вновь зарегистрированным налогоплательщиком уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Срок, установленный пунктом 2 статьи 346.13 НК РФ, следует отсчитывать не в рабочих, а в календарных днях.

Вновь зарегистрированная организация или индивидуальный предприниматель имеет право по своему желанию уведомить налоговый орган о применении упрощенной системы налогообложения. Сделать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. В этом случае она будет признана налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему с даты постановки на учет.

Как поясняется в письме, порядок определения сроков в целях применения налогового законодательства определен статьей 6.1 НК РФ. Согласно ее нормам, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. В статье 346.13 НК РФ есть указание на календарные дни. Следовательно, и 30 дней, предусмотренных для подачи уведомления, следует исчислять в календарных днях.

Оперативно проверить состояние расчетов с бюджетом помогут телекоммуникационные каналы связи

Подключение к ТКС позволяет бизнесу не только направлять налоговую отчетность непосредственно из офиса. Возможность оперативной связи с инспекцией через оператора электронного документооборота значительно упрощает контроль за исполнением своих налоговых обязательств. Запрошенная в электронном виде информация поступает к налогоплательщику в течение суток. Об этом напоминает Управление ФНС России по Московской области.

Более чем в полтора раза выросло за третий квартал текущего года число обращений подмосковных налогоплательщиков за получением информационной услуги в электронном виде. Общее количество предоставленных налоговиками услуг по телекоммуникационным каналам связи составило с начала года свыше 845 тыс.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам – наиболее востребованная информация, таких запросов от организаций было получено 202 тыс., от индивидуальных предпринимателей – 31,6 тыс. В общем объеме запросов доля данной информационной услуги составляет 27,6%.

Запросов на получение выписки операций по расчетам с бюджетом от юридических лиц поступило 129,5 тысяч, от индивидуальных предпринимателей – 18 тысяч. Эта информационная услуга интересовала налогоплательщиков в 16,3% случаев. За актом совместной сверки расчетов к налоговикам поступило 49 тысяч запросов от организаций и почти 8 тысяч запросов от индивидуальных предпринимателей.

Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов была запрошена 25 тыс. раз. В меньшей степени востребована услуга по предоставлению перечня налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Таких запросов поступило 15,6 тыс.

Москва: индексация зарплат бюджетников

Согласно Постановлению Правительства Москвы от 28.11.2017 № 917-ПП, с 1 января 2018 года будет проведена индексация на 4% размеров окладов (должностных окладов, ставок заработной платы) работников государственных казенных, бюджетных и автономных учреждений города Москвы, на которых не распространяется действие положений указов Президента РФ в части проведения мероприятий по доведению оплаты труда до соответствующего уровня.

С 2018 года меняются условия налогообложения движимого имущества организаций

ФНС России сообщает, что с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Такие новшества появились благодаря Федеральному закону от 27.11.2017 № 335-ФЗ, который внес изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ.

Субъект РФ может издать соответствующий закон, и на его территории будет применяться федеральная льгота. Если регионального закона нет – налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1%.

Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.

Например, в Московской области в 2018–2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В законе перечислены исключения: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т. д.

Внесены поправки в порядок исчисления и уплаты НДС

С 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возлагается обязанность налоговых агентов по НДС (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Закон устанавливает, что при реализации на территории Российской Федерации лома и отходов черных и цветных металлов (эти операции больше не будут освобождаться от НДС), алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных сумма НДС исчисляется налоговыми агентами – покупателями этих товаров. Исключение составляют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Налоговые агенты обязаны рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют они обязанности налогоплательщика НДС или нет. Налоговые агенты, применяющие общую систему налогообложения, одновременно с исчислением налога вправе заявить соответствующий вычет, то есть фактическое перечисление денежных средств в бюджет не производится.

С 1 января 2019 года обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем – физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Кроме того, закон не признает налоговыми агентами посредников, являющихся субъектами национальной платежной системы, а также операторов связи, указанных в Федеральном законе «О национальной платежной системе». Данная норма действует с 1 января 2018 года.

Применение нулевой ставки по НДС с 1 января 2018 года распространено на операции по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта. При этом нулевая ставка по НДС применяется только в случае, если ранее товары проходили таможенные процедуры – переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ).

Ранее налогоплательщики, оказывающие услуги по предоставлению ж/д подвижного состава и контейнеров для перевозки экспортируемых товаров, могли применять нулевую ставку по НДС только в том случае, если подвижной состав и контейнеры находились у них в собственности или в аренде. С 2018 года данное условие отменено. Таким образом, расширился круг лиц, имеющих право на применение нулевой ставки НДС по данному основанию (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ).

Дополнен реестр контрольно-кассовой техники

Подписан приказ ФНС России от 29.11.2017 № ЕД-7–20/991@ «О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники». В соответствии с приказом в реестр ККТ включены сведения о моделях:

• «SKY-PRINT 54-F»;
• «КИТ Онлайн-Ф»;
• «FN-1.online/ФАС»;
• «Ока МФ»;
• «Кассир 57Ф»;
• «АТОЛ 91Ф».

Контрольно-кассовая техника «FN-1.online/ФАС» предназначена для использования только в автоматических устройствах для расчетов. А модели «SKY-PRINT 54-F», «КИТ Онлайн-Ф», «Ока МФ», «Кассир 57Ф» и «АТОЛ 91Ф» могут использоваться без ограничений.

Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы и перенос сроков применения онлайн ККТ в сфере услуг на год

Подписаны два закона, касающихся применения онлайн-касс. Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ предоставляет право уменьшения налогов для индивидуальных предпринимателей, применяющих онлайн-кассы, а Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ переносит срок применения онлайн-касс для отдельных категорий предпринимателей.

Налоговый вычет может составить до 18 тыс. руб. на каждый экземпляр кассы и распространяется на тех индивидуальных предпринимателей, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Предприниматель на ЕНВД или патенте, работающий в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющий наемных работников, сможет рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрирует кассу до 1 июля 2018 года, а остальные предприниматели – до 1 июля 2019 года.

Для ИП на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, а для патентной системы – на основании заявления, в которых должны указываться в том числе сведения о моделях и регистрационных номерах касс, а также суммы расходов по их приобретению.

Кроме того, ККТ обязаны применять:

с 1 июля 2018 года:

• организации и ИП, имеющие наемных работников, работающие в сфере общепита;
• ИП на ЕНВД и патенте, имеющие наемных работников, работающие в сфере торговли;
• организации и ИП с работниками, занимающиеся вендингом;

с 1 июля 2019 года:

• организации и ИП, выполняющие работы или оказывающие услуги населению;
• ИП на ЕНВД и патенте, работающие в сфере торговли или общепита без наемных работников;
• ИП без работников, занимающиеся вендингом.

Налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения и УСН, при условии выдачи бланков строгой отчетности при оказании услуг населению также получили возможность не применять ККТ до 1 июля 2019 года (исключение составила сфера общепита).

Такие разъяснения приведены на сайте ФНС России.

Внимание: московские филиалы ФСС России переезжают

Московское региональное отделение ФСС России сообщило, что в целях повышения качества и доступности оказания государственных услуг проводятся мероприятия по перераспределению страхователей между филиалами отделения фонда. А именно:

• с 13 декабря 2017 года страхователи, состоявшие на учете в филиале № 35, были перераспределены в филиал № 27 (111024, Москва, шоссе Энтузиастов, д. 21, стр. 1, 2, ст. м. «Авиамоторная»). Филиал № 35 будет отсутствовать по адресу Москва, ул. 2-я Хуторская, д. 38 А, стр. 23;
• с 20 декабря 2017 года страхователи, состоящие на учете в филиале № 36, были перераспределены в филиал № 18 (111024, Москва, шоссе Энтузиастов, д. 21, стр. 1, 2, ст. м. «Авиамоторная»). Филиал № 36 будет отсутствовать по адресу Москва, Озерковская набережная, д. 50, стр. 1.

Кроме того:

• страхователи, состоящие на учете в филиале № 16, передаются в филиал № 1;
• страхователи, состоящие на учете в филиале № 24, передаются в филиал № 38.

Чтобы узнать свой новый филиал, нужно зайти на сайт Московского регионального отделения ФСС России и в левом верхнем углу ввести старый регистрационный номер ФСС или ИНН в специальную форму. Также можно обратиться в Клиентский центр:

• Москва, Триумфальная пл., д. 1, стр. 1 (ст. м. «Маяковская»);
• 8 (495) 650–19–17 (горячая линия).

Пенсионный фонд предупреждает о новом виде мошенничества

Отделение по г. Москве и Московской области ПФРФ предупреждает, что в последнее время в интернете появился ряд сайтов, где предлагается при помощи номера СНИЛС или паспортных данных проверить «наличие денежных выплат со стороны частных страховых фондов».

На первом этапе гражданин вводит номер СНИЛС или паспортные данные, после чего сайт показывает якобы положенные к выплате суммы. В большинстве случаев это порядка 100 тыс. руб. На втором этапе гражданину предлагается оплатить доступ к базам данных частных страховщиков, за что мошенники обещают моментальный перевод средств на счет клиента. Возможно, есть и третий этап, но пресс-служба ПФР так далеко не заходила.

В связи с этим Пенсионный фонд призывает игнорировать подобные сайты и бережно относиться к своим персональным данным. Доверять информации о положенных пенсионных выплатах можно только в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда, приложении ПФР для смартфонов и на портале госуслуг.

Подмосковье: совершенствование налогового законодательства по специальным налоговым режимам

Министерство экономики и финансов Московской области сообщает, что 23 октября 2017 года подписан Закон Московской области № 174/2017-ОЗ «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». Закон направлен на дальнейшее совершенствование регионального налогового законодательства по специальным налоговым режимам.

Так, с 1 января 2018 года в рамках упрощенной системы налогообложения продлевается действие:

• «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также сфере бытовых услуг населению, по 31 декабря 2020 года до максимального срока, установленного Налоговым кодексом РФ;
• пониженной налоговой ставки в размере 10% для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», по 31 декабря 2020 года.

В рамках патентной системы налогообложения:

• продлевается действие «налоговых каникул» для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах, а также сфере бытовых услуг населению, по 31 декабря 2020 года до максимального срока, установленного Налоговым кодексом РФ;
• выделяется в отдельный вид предпринимательской деятельности «Деятельность такси» из вида предпринимательской деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом» в целях получения от налоговых органов дополнительной информации о количестве выданных патентов и размере поступлений по указанному виду деятельности.

Москва: утвержден 
перечень объектов, 
облагаемых налогом от кадастровой стоимости в 2018 году

Департамент экономической политики и развития г. Москвы информирует о том, что утвержден перечень объектов коммерческой недвижимости на 2018 год, по которым налог на имущество организаций рассчитывается от кадастровой стоимости. В него вошло около 25 тысяч объектов общей площадью почти 90 млн «квадратов». Это на 4 % больше, чем в предыдущем налоговом периоде.

Расширение перечня обусловлено системной работой Правительства Москвы по выравниванию налоговой нагрузки. «Город, таким образом, продолжает работу, направленную на справедливое распределение налоговой нагрузки, – в зависимости от реальной стоимости имущества создает равные условия налогообложения для схожих объектов торговой и офисной недвижимости», – отметил министр Правительства Москвы, глава Департамента экономической политики и развития города Владимир Ефимов.

Он напомнил, что в столице создана сбалансированная система льгот для включенных в перечень торгово-офисных объектов, которые относятся к социально значимым либо производственным сферам деятельности. В 2016 году для 3 тысяч объектов недвижимости сумма налоговых льгот составила около 3 млрд руб.

Информацию о порядке налогообложения, ставках, льготах по налогу на имущество от кадастровой стоимости, действиях в случае несогласия с включением объекта недвижимости в перечень налогоплательщики могут получить на странице Департамента экономической политики и развития города Москвы.