Как вернуть деньги за лечение

За кого. 

За себя, за супруга, за родителей и за детей до 18 лет (до 24, если ребёнок учится очно), а также за подопечных до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет при очном обучении. Для детей и подопечных, признанных судом недееспособными, возрастного ограничения нет. Круг шире, чем по спортивному вычету, — и это как раз тот случай, когда семье имеет смысл считать вместе: если один супруг в декрете или на пенсии, лечение может оплатить работающий супруг и заявить вычет на себя. Расходы супругов считаются общими, поэтому вопрос, чья карта была в терминале, обычно не критичен. А вот при оплате лечения родителей и детей важно, чтобы расходы можно было подтвердить как понесённые налогоплательщиком, который заявляет вычет.

Сколько.

Лимит расходов 150 тысяч рублей в год, общий для обычного лечения, лекарств, ДМС, собственного обучения, спорта и ряда других социальных вычетов. Дорогостоящее лечение и обучение детей в эти 150 тысяч не входят, для них действуют отдельные правила. При ставке 13% вернётся до 19 500 рублей, при доходах, попадающих в более высокие ступени шкалы, больше, вплоть до 33 тысяч.

Дорогостоящее лечение - отдельная история. 

Там лимита нет вообще: вычет предоставляется со всей подтверждённой суммы расходов, а размер фактического возврата зависит от ваших облагаемых НДФЛ доходов и ставок налога. Вернуть больше НДФЛ, который можно уменьшить за соответствующий год, всё равно нельзя. Какие услуги относятся к дорогостоящим, определено постановлением Правительства № 458. Например, туда входят отдельные виды высокотехнологичной медицинской помощи, некоторые репродуктивные технологии и отдельные виды ортопедического лечения с использованием зубных имплантатов. Поэтому не любая операция, ЭКО или имплантация зубов автоматически считается дорогостоящим лечением. Но решаете не вы и не налоговая: код в справке ставит клиника. Код «1» - обычное лечение, «2» - дорогостоящее. Если есть основания полагать, что клиника ошибочно поставила код «1» вместо «2», попросите её проверить код и при необходимости выдать корректирующую справку.

Что включается. 

Приёмы врачей, анализы, диагностика, стоматология, операции, санаторно-курортное лечение в части стоимости медицинских услуг - проживание, питание и другие расходы по путёвке в вычет не входят. Плюс лекарства, назначенные врачом, здесь справка об оплате медицинских услуг не поможет: нужны документы, подтверждающие назначение препарата врачом, например рецепт, выписка или эпикриз, и документы об оплате - кассовые чеки, банковские выписки или другие платёжные документы. И взносы по ДМС, если полис вы оплатили сами: то, что за вас заплатил работодатель, вычету не подлежит. Для взносов по ДМС используется отдельная справка страховой организации, а не справка об оплате медицинских услуг.

Документы. 

По расходам с 2024 года для вычета за медицинские услуги достаточно одной справки об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156 из приказа ФНС № ЕА-7-11/824@. Ни договор, ни чеки, ни копия лицензии для подтверждения самих медицинских услуг не нужны, отказать из-за их отсутствия инспекция не вправе. Важный момент: справка старого образца по расходам с 2024 года не принимается, а такие бланки кое-где ещё выдают. Если вычет оформляется за родственника, налоговая при необходимости может запросить документы о родстве, а за ребёнка 18–24 лет  подтверждение очного обучения. Для лекарств и ДМС действуют свои подтверждающие документы.

Как подавать. 

Проще всего — упрощённый порядок: если клиника сама направила электронную справку в ФНС, в личном кабинете появится предзаполненное заявление, декларацию заполнять не надо. Но передача сведений зависит от участия клиники в электронном обмене с ФНС, так что вариант с 3-НДФЛ остаётся рабочим. Есть и третий путь через работодателя, тогда вычет можно получить уже в текущем году: после подтверждения права налоговой работодатель перестанет удерживать НДФЛ в соответствующей сумме.

Что сделать сразу после оплаты. 

Не откладывая, попросите справку и проверьте в ней три вещи: кто указан плательщиком, кому оказаны услуги и какой стоит код. Заодно спросите, передаёт ли клиника данные в налоговую, ответ сэкономит вам вечер за декларацией. Документы о назначении лекарств и подтверждение их оплаты сложите в одну папку сразу, через год вы их не найдёте. И помните про трёхлетний срок: в 2026 году можно вернуть налог за расходы 2023, 2024 и 2025 годов. Вычет за 2023 год нужно заявить до конца 2026 года — с 2027-го этот год выпадет из трёхлетнего срока.

Ермолаев Дмитрий,

ведущий эксперт, финансовый директор Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов (ИПБ) России