Вычет за спорт: кому положен и как оформить

За кого можно вернуть налог.

За себя, за детей до 18 лет (до 24, если ребёнок учится очно), за подопечных до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет, если они учатся очно, а с 2026 года ещё и за родителей, получающих пенсию. Эту норму добавили законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года, раньше такой возможности не было. За супруга вычет по спорту по-прежнему не дают, хотя вопрос задают постоянно. Оплатить занятия должен тот, кто затем заявляет вычет. Например, если договор на спортивные услуги оформлен на супругу, супруг не сможет получить вычет за её занятия, даже если фактически платил он.

Что подходит.

Тренажёрный зал, бассейн, йога, детская секция, физкультурно-оздоровительные занятия в спортивном лагере, персональные тренировки если это услуга клуба или ИП, который состоит в перечне Минспорта. Здесь и кроется главная ловушка. Перечень утверждается на каждый год, и организация или ИП должна быть в нём именно за тот год, когда вы платили. В 2025-м там было около 4,5 тысячи организаций и ИП, на 2026-й уже 5 668, список растёт, но далеко не все клубы в него попадают. Самозанятый тренер без статуса ИП под вычет не подходит. А ИП, в том числе применяющий НПД, может дать право на вычет, если он включён в перечень Минспорта и соблюдены остальные условия. В случае спортивного лагеря вернуть налог можно не со всей стоимости путёвки, а только с отдельно выделенной стоимости физкультурно-оздоровительных услуг: питание, проживание, трансфер и другие расходы в вычет не входят.

Сколько вернут.

Лимит расходов — 150 тысяч рублей в год, и он общий для лечения, обучения, спорта и остальных социальных вычетов, которые учитываются в общем лимите. Не входят в эти 150 тысяч, в частности, расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность — для них действуют отдельные правила. При обычной ставке 13% это 19 500 рублей возврата, при более высоких ступенях шкалы больше, вплоть до 33 тысяч. Обратите внимание: занятия ребёнка тоже сидят в этих 150 тысячах, отдельного лимита, как по обучению детей, здесь нет. Так что если вы в том же году лечили зубы, спортивные расходы могут уже не поместиться в общий лимит полностью.

Документы.

По расходам с 2024 года достаточно одной справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг — форма из приказа ФНС № ЕД-7-11/756@. Договоры и чеки собирать не нужно, они понадобятся только за 2023 год. Если вычет заявляется за ребёнка, подопечного или родителя-пенсионера, налоговая при отсутствии необходимых сведений может запросить документы, подтверждающие родство, а в случае с родителем ещё и назначение ему пенсии.

Как подавать.

Через работодателя вычет можно получить уже в течение года, но сначала нужно получить в налоговой подтверждение права на него. Через 3-НДФЛ - привычный вариант. Проще всего упрощённый порядок: если клуб сам передал сведения в ФНС, в личном кабинете появится предзаполненное заявление, останется его подписать. Но передавать сведения клуб не обязан, поэтому рассчитывать только на этот путь не стоит.

Что выяснить до оплаты.

Спросите ИНН и проверьте его в перечне Минспорта. Уточните, выдаёт ли клуб справку, вопрос звучит буднично, но некоторые небольшие студии просто не умеют этого делать. И держите в голове неочевидный момент: справка относится к налоговому периоду, в котором услуги были оплачены, но выдаётся после их фактического оказания. Если услуга оплачена заранее, но пока оказана лишь частично, клуб вправе выдать справку только на оплаченную стоимость уже оказанной части услуг. Поэтому стоимость годового абонемента, купленного в декабре, не нужно автоматически делить между двумя календарными годами: для вычета важен год оплаты, хотя подтвердить всю сумму справкой получится после фактического оказания соответствующих услуг. Если общий лимит социальных вычетов за текущий год уже выбран, иногда действительно выгоднее перенести оплату на январь - тогда расход попадёт в следующий налоговый период.

Ермолаев Дмитрий,

ведущий эксперт, финансовый директор Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов (ИПБ) России